福建专员办：坚持问题导向 强化会计监督

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资料来源:福建省专员公署

会计监督是财政部门加强财务管理、整顿和规范市场经济秩序的法定职责和重要手段。“需要步兵来打刺刀，需要检查来发现问题”。近年来，随着专员办职能调整和业务转型的不断深入，福建专员办坚持以问题为导向，按照“专项检查要精简、准确、有针对性”的总体要求，优化会计监督机制，努力把专员办建设成为推进财税改革、加强预算管理、防范金融风险、严格财经纪律的“铁军”和“先锋”。

一是强化组织保障机制，夯实会计监管基础。第一，扎扎实实，领导党组。在专员办职能转变的过程中，如何优化会计监督，提高工作的针对性和科学性尤为重要。为此，福建专员办党组每年召开专题会议，研究部署会计监督工作，由办公室负责人担任检查组组长。在检查过程中，党组采取听取汇报、组织讨论、现场监督等多种方式，加强指导，有序推进检查工作。第二，科学分工，全面检查实力。福建专员公署非常重视人员配置和分工。除了加强监督检查部门的力量外，还积极引进地方财政等外部支持，通过多种渠道充实检查力量。同时规范聘用会计师事务所人员的行为，各会计师事务所推荐优秀人才，建立会计监督人才库。

二、加强联合联动机制，整合会计监管资源。首先，它应该在办公室内部团结起来，充分整合办公室内部监督的力量和内容。一方面，在职能转变过程中，会计监督检查被视为培训干部的重要手段，充分整合了整个办公室的力量，强化了干部的“传帮带”。在年度会计监督检查工作中，根据行业特点，从不同的处室抽调有经验的干部，同时注意新旧搭配，确保“代代相传”。另一方面，以会计监督为平台，将财经纪律监督、企业执行财税政策、中央资金的管理和使用、融资管理制度的执行以及会计师事务所的审计责任纳入检查范围。二是两所合并，逐步实现福建厦门会计监管工作的深度融合。充分利用市委书记兼任厦门办公室的机遇，探索构建全省会计监督大格局。在2016年对一家会计师事务所的联合检查中，福建专员办和厦门专员办加强了联合检查机制，整合了资源，开展了联合业务，随时沟通，联合通报，最终实现了两所“1+1>2”的效果。三是外部联动，充分利用外部监管资源。近年来，福建省专员办有意识地加强了与福建省地方财政、省中注协、省政府金融办和“三会”的联动，检查前后积极与各监管部门沟通，实现监管信息共享，有效提升监管协同效应。在对上市公司的检查中，福建专员公署积极走访中国证监会福建监管局，了解企业的经营情况。在对金融机构的检查中，福建银监局应邀派人参加联合检查，不仅扩大了监督的影响，也为干部提供了学习交流的机会。

三、强化早期干预机制，提高检查的针对性。首先，充分利用调查前的调查结果。通过发函、电话沟通、实地考察等方式，积极做好调查前调研工作，建立被调查单位基本信息、内部控制、会计准则执行情况、财税政策及证券法律法规执行情况等基础数据库，并根据调查情况及时调整检查思路，取得了良好效果。第二，积极开展会计监督预调查分析。充分利用信息技术开展预检验分析，将预检验调查与互联网公共信息相结合，通过不同年份的数据分析和数据对比，为被检验单位提出问题和想法，然后对有问题的企业进行现场检验，大大降低了检验的随意性，提高了检验的质量和效率。三是有针对性地开展会计监督岗前培训。在每次入境点检查前，办公室领导充分调动检查工作，研究检查案例，细化检查计划，并邀请相关行业监管部门或员工讲解业务模式、核算方法和关键环节。

第四，强化问题导向机制，把握关键环节。首先，要注意行业的特点。例如，对于零售企业而言，重点关注主营业务收入成本、购物卡、营销返利、代理销售等各种业务方法的核算是否准确合规；对于会计师事务所，要注意审计费用、分支机构管理、审计程序执行、内部控制流程等。第二，注意控制测试。通过采购与支付周期、仓储与库存周期等七个周期的控制测试，对企业的会计核算风险进行评估，找出企业的薄弱环节，有针对性地实施实质性程序，提高检查效率。第三，注重实地调查。在全面了解企业生产、经营和管理基本情况的基础上，我们有目的地观察企业经营的各个环节，通过检查企业库存的收发存记录，获取企业真实的原始数据。第四，注重外部调查。当有足够证据表明企业涉嫌重大违法行为时，进行外部延伸调查，以核实经济和商业事项的实质。

五是强化廉政教育机制，帮助会计监督。首先，建立一个临时党支部。坚持把支部工作延伸到检查现场，加强包括外来人员在内的检查组党员的政治教育，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用。二是建立“五书一员”的廉政制度。通过具体制度管人管事，确保中央“八条”、“六条”精神得到严格落实，确保会计监督检查工作有序开展。三是加强分行之间的互动和沟通。加强双方党支部之间的沟通和联系，学习双方党支部组织建设的先进经验，推进会计监督和党建工作。四是党建和业务并举。会计监督检查要与党建工作一起总结、上报、考核，以鼓舞士气、鼓励先进，充分发挥党建的引领、保障和促进作用。