第三方涉税信息应用存在问题及改进建议

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随着中国经济的快速增长，税源构成和税收环境发生了深刻变化。纳税人数量不断增加，组织形式多样化，管理方式多样化。双方信息不对称的矛盾日益突出，对税收管理提出了严峻的挑战。

首先，第三方涉税信息的应用存在问题

一是法律法规不健全，征管保障薄弱。从第三方涉税信息交换机制的实施来看，它主要依靠政府的行政权力来引导，并且存在固有的缺陷:地方政府文件是首选，虽然它们为第三方涉税信息的交换提供了依据，但是它们是地方规范性文件，因此它们不具有权威性。其次，获取第三方涉税信息的成本仍然很高，税务机关需要政府协调相关部门采取行政命令，或者以“一对一”的形式与相关部门协商确定，增加了税收征管成本。

二是安全平台尚未搭建，交易效率不高。由于政府与地方税务机关之间、地方税务机关与其他相关部门之间没有计算机联网，涉税信息大多以纸质或个人邮箱的形式传递，没有建立系统的信息交流平台，信息处理能力和支持能力不强；在一些部门，与税收相关的信息需要由当地税务官员收集，这增加了信息交换的成本。

第三，数据口径不一致，难以匹配和使用。由于第三方信息广泛分布在不同的部门和单位，来自不同的信息系统，涉税信息不一致。自“五证合一”实施以来，营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证的注册码已经统一，但许多其他部门仍然使用纳税人的姓名，甚至简称为登记标识，这使得纳税人信息难以关联。由于各部门的管理目的不同，可以提供的第三方数据的内容可能不能完全满足分析和利用的要求。

第四，分析利用不够深入，增值挖掘不够。第三方信息仅提供了增加税源的可能性。如何将这一信息资源转化为税收，有必要通过分析和处理来发挥增值作用。由于数据分散，没有专门的第三方数据分析利用平台，获得的数据主要依靠人工分析或部分导入到现有的省局集中系统中。由于不同人员的分析能力不同，缺乏统一的数据解释标准，利用率大大降低。

二、第三方税务信息应用的改进建议

一是完善保障联动机制。目前还没有可操作性的法律来保障，所以加快第三方信息共享的关键是政府牵头，各部门相互配合。要加大税收宣传力度，积极加强与其他政府部门的沟通，积极争取社会各界的理解和支持，推动现有相关税收征管保障制度的落实。力争将信息共享纳入政府目标管理考核中，并由税务保护办公室对各单位提供的信息进行检查和上报，对合作不佳、应对消极的给予必要的问责，绩效考核中扣分和处罚。将定期举行联席会议，将税务机关一对一的单线联系转变为有组织和有评估的多部门合作。税务机关及时向当地政府报告第三方数据分析和利用的结果。根据贡献大小，政府对信息准确、合作态度良好的部门给予必要的资金支持和精神鼓励，体现在目标管理考核中，调动各部门在税收合作和税收保护方面的积极性和主动性。

二是拓展信息收集方式。如果所需信息不能完全从政府机构和行政机构收集，可以从相关企业和中介机构收集。目前，it已经进入信息时代，许多企业，尤其是大型上市企业，可以在互联网上找到他们的许多信息。非常有价值的第三方涉税信息可以从互联网上获得，主要是从证券分析数据、政府管理部门的文件等。这无疑将在税收管理中发挥有效的作用。另外，我们可以借鉴国外的做法，购买一些社会咨询公司的涉税信息和分析结果，从而全面提高信息质量。

第三，实行统一识别和编码。在实行“五证合一、一照一码”登记制度的基础上，法人使用统一的社会信用代码，自然人使用唯一的身份证号码，各部门使用该唯一号码作为登记识别码，实现跨部门信息检索和共享。在此基础上，逐步规范各部门数据存储的标准、口径和方法，增强政府管理信息的规范性。税务机关可以通过统一的标识和编码直接实现与税收信息的唯一关联，实现第三方涉税信息的高效利用。

第四，加强信息技术支持。加快税收保险平台向县(区)局的覆盖，实现信息的自动传输。完善平台数据清理、转换、处理和梳理功能，使复杂的第三方信息成为税务机关可用的有效信息。增加数据提示报告、传输日志查询、评估通知、数据传输利用分析等功能。实现监测和评估的自动化处理。

第五，提高分析应用水平。在税收系统中，基于第三方涉税信息，构建第三方数据综合利用平台，发现征管薄弱环节，探索税收管理规律。除了第三方信息的直接比较分析和应用，要提高第三方信息的增值利用率，可以从以下几个方面入手:首先，重视宏观税收分析。根据统计，发展改革委、行业主管部门提供的经济总量数据，及时了解当地税源分布、税源质量状况和税收征管状况，掌握税收和经济运行规律。其次，加强风险指标建设。综合运用多种统计分析方法和数据仓库挖掘技术，利用第三方信息构建风险指标，构建行业、税收风险模型，从纵向和横向进行相关性比较，增强风险识别的准确性。最后，明确岗位职责的分析和应用。建立相应的内部管理制度，明确不同岗位的数据分析职责和不同环节的分析重点，形成数据分析、风险监控、纳税评估和税务稽查四个环节协调有序、宏观分析和微观分析有机结合的良性互动局面。

(作者:江苏省常州市金坛地方税务局)