周天勇：勿对美国税改无动于衷 中国应有自己的减税方案

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正文/周天勇中央党校教授

需要引进和推广的是更为紧迫的供应方减税和负减政策以及稳定经济增长率的改革。实际上，由于中国的间接税制度、大规模的金融支持、企业的高税率以及融资、运输、能源和土地的高成本，实体经济中的中小企业、特殊行业和产业结构中的制造业利润微薄，日子不好过。横向而言，它受到房地产、金融业和其他虚拟经济的高利润的挤压。在国际上，它也被美国的减税和其他低成本竞争所吸引。在中国的跨国公司的利益也受到国外税率提高的威胁。如果不认真处理，可能会在国民经济中产生一系列的不良反应，如国内资本外流、外资减少、产业转移、人民币贬值、股市波动等。

因此，首先，不可能对特朗普的减税行动无动于衷。应该有中国自己的新的结构性减税和减费计划，这样企业才能真正感受到减税、清费和降低社会保障的政策。：

(1)在减税方面，制造业增值税一般下调5个百分点。企业根据不同的工资和社会保障费用，实行更加累进的增值税抵扣政策，中小企业所得税按利润减半征收，税率为20%。小规模纳税人起征点提高到月营业额5万元，科技创业中小企业R&D人员增值税抵扣；一是每月增加个人所得税起征点5000元，降低个人所得税最高税率30%，根据家庭收入、人口和抚养比尽快制定并实施家庭综合所得税征收。

(2)在费用结算方面，颁布法令，紧急停止所有政府部门和行政机构向各种办公室、企业的年度检查和评估收费；清理和取消政府各部门发放和收取的各类公益性和开发性资金；取消收支两条线制度，所有事业单位和人员由财政预算分配，事业单位资产人员的企业化和市场化改革从财政支出科目中取消。

(三)在社会保障及其他相关福利和会员费方面，社会保障五险一金占工资的比重由目前的43%降至30%，建立了国有资产和利润向社会保障基金转移的常态化制度；从企业收取的残疾人基金将由政府财政拨款注入。

第二，深化和加快金融、能源、交通、土地等领域降低成本的体制改革。

(一)在降低资金和土地成本方面，严厉打击地下钱庄、乱集资、网上贷款，特别是现金贷款和校园贷款，开辟正确的封闭坡道之路，切实放开区域性中小银行的设立和发展，改变目前信贷资金高度集中或黑市猖獗的格局，从根本上降低企业的借贷和融资成本；就土地要素而言，国有和集体所有的土地具有相同的位置、相同的权利和相同的价格，从而大大缩小了征用的范围，而征用是由政府按市场价格出资的，废除了由行政寡头垄断的土地招标拍卖市场，建立了统一的城乡土地供应竞争市场，从而降低了企业房地产要素的购买和租赁价格。

(2)在降低能源和运输成本方面，加快电网改革，交叉补贴不同的上网电量，直接满足和销售电力生产和电力需求，电网只收取网费；支持传统煤炭等清洁能源应用的技术研发、转化和产业化，在煤改气时考虑中国的能源存量结构和生产能力；大力减少和禁止不合理的公路收费罚款。交警和交通管理部门都由财政拨款支持，交通管理部门无权罚款。交警罚款全部进入中央政府，与地方财政无关；强制推广最良性的智能交通技术和系统，大幅度减少交警、辅警、交通管理、交通管理和收费站及其人员，降低设施和人工成本；免费公路不得低于一定比例，偿还本息和业务到期的高速公路立即无条件免费；垄断行业的成本、利润和价格，以及投资、建设、工程质量、成本、利润和价格，应当由第三方审计，各级人民代表大会应当优先审议，鼓励社会监督，举行社会听证会。通过这些切实可行的改革，企业的成本可以真正降低。在减税和降低成本的国际竞争中，中国实体经济尤其是制造业处于不败之地。